國庫集中支付製度改革

前言

國庫集中支付製度改革是我國意昂3体育國庫集中支付製度改革的重要內容，是深化完善現代意昂3体育國庫管理製度🍆，全面提升意昂3体育國庫科學化精細化管理水平的重大舉措⌨️。根據中央和市委市政府的工作要求🐈，本市市、區、鄉三級意昂3体育本著“上下聯動、統一模式、分步推進、穩步實施”的原則全面推進改革，取得一定的成績🫅。為進一步深化完善國庫集中支付製度改革，提高廣大預算單位對改革的認識，特印發此冊🧳🧑‍🍳，供大家學習參考🕵🏻‍♂️😆。

l  什麽是國庫集中支付製度？

國庫集中支付製度是以國庫單一賬戶體系為基礎🤱🏻、資金撥付以意昂3体育直接支付和意昂3体育授權支付為主要形式的意昂3体育國庫管理製度。國庫集中支付實現意昂3体育資金使用由“中轉”變“直達”，提高了意昂3体育資金使用的透明度，有效保障了意昂3体育資金使用的規範性、安全性和有效性🏇。

l  實施國庫集中支付製度改革的原則是什麽🙎🏼‍♂️？

國庫集中支付製度改革的一個重要原則就是保持預算單位主體地位“四不變”🥌🍪，即預算管理權不變、資金使用權不變、會計核算權和意昂3管理權不變。

l  國庫集中支付製度改革的資金範圍是什麽📀？

本市國庫集中支付製度改革的資金範圍為納入意昂3体育預算管理和意昂3体育專戶管理的意昂3体育資金。

l  什麽是國庫單一賬戶體系？

國庫單一賬戶體系包括🛎：國庫單一賬戶（國庫存款賬戶），意昂3体育部門和預算單位零余額賬戶🦸🏻‍♀️🧖，意昂3体育專戶，預算單位專用存款賬戶等。

l  預算單位零余額賬戶和專用存款賬戶如何開設🐻？

預算單位只能開設一個零余額賬戶和一個專用存款賬戶🙂‍↕️🏃🏻‍♂️，且應開設在同一家商業銀行。賬戶的開設由預算單位提出申請，主管單位進行審核，經意昂3部門批準後，通知代理銀行辦理。具體開設程序及所需材料見《銀行賬戶管理辦法》。預算單位銀行賬戶應歸口至意昂3部門統一管理🙅🏿‍♀️；單位意昂3部門以外的內設職能部門🍋‍🟩，未經意昂3体育批準不得開設零余額賬戶與專用存款賬戶🎟。

l  什麽是意昂3体育直接支付？

意昂3体育直接支付是指以批準的預算和用款計劃為依據，由意昂3体育部門開具支付令⇾，通過國庫單一賬戶體系，直接將意昂3体育資金支付到收款人或用款單位賬戶。

l  哪些支出應當采取意昂3体育直接支付🟠？

根據本市市級意昂3体育部門的規定🕡，以下支出應當采取意昂3体育直接支付🧎🏻🤷：（一）納入意昂3体育統發範圍的人員工資、津補貼和離退休人員補助款🩶；（二）非集市采購的政府采購支出🥊；（三）其他按規定應納入意昂3体育直接支付範圍的各類支出。

l  意昂3体育直接支付的程序是什麽？

預算單位按有關規定提出支付申請🪴， 主管部門和意昂3体育部門審批通過後，由意昂3体育部門在開具直接支付指令發送至銀行，銀行根據直接支付指令將資金支付給收款人👩‍🎨。

l  什麽是意昂3体育授權支付😴？

意昂3体育授權支付是指預算單位根據意昂3体育部門核定的用款計劃，自行簽發支付指令，從預算單位開設的零余額賬戶中將資金支付到商品、勞務供應者或用款單位賬戶。

l  哪些支出應當采取意昂3体育授權支付？

除按規定實行意昂3体育直接支付外的其他意昂3体育支出𓀘，預算單位均可以通過意昂3体育授權方式實現資金支付。

l  意昂3体育授權支付的程序是什麽？

預算單位依據意昂3体育部門批復的用款額度➔，自行向代理銀行開具支付令🧑🏿‍🎤，代理銀行先從預算單位零余額賬戶進行支付👨🏿，在當天業務結束後再與國庫進行清算❄️。

l  什麽是用款計劃？

用款計劃是支出預算的執行計劃，由預算單位依據意昂3体育部門批復的年度部門預算數（含調整預算數），按照支出預算執行進度分資金性質編製🧖🏿‍♀️。經意昂3体育部門批復的用款計劃是辦理各項意昂3体育資金支付的依據。

l  為什麽要編製用款計劃？

編製用款計劃是部門預算指標轉化為預算單位用款額度的必須階段🌞。經意昂3体育部門批復下達後，用款計劃形成用款額度🐒，預算單位才能據以進行支付。

預算單位按季分月編製用款計劃，可以強化預算執行管理，提前分析預測預算執行進度。同時，意昂3体育部門可以根據預算單位用款計劃匯總情況🔑🧙、實際執行進度與庫款存量變化與結構變動進行動態規律分析，不斷提高意昂3体育資金現金流量預測水平。

l  什麽是用款額度？

預算單位編製的用款計劃🧗‍♂️👧🏿，經意昂3体育部門批復下達後🤹🏿‍♀️，即形成預算單位的用款額度。用款額度是控製預算單位🧗🏼‍♂️、意昂3体育部門資金撥付金額和內容的依據。任何預算單位🚴🏽、意昂3体育部門都不得超用款額度和內容撥付資金😹。

l  改革後，預算單位的對賬工作要註意什麽👩🏼？

實施國庫集中支付製度改革後🥹👩‍🦼，預算單位要註意做好日常對賬和年終對賬工作。進行對賬時，要註意核對科目和金額等信息。

上海市意昂3体育局

2013年12月